第六屇二十國地產移民行業B2B峰會

保得信移民專家受邀出席了2017年9月20-22日由【海外置業指南】雜誌在廣州花園酒店舉辦的【第六屆二十國地產移民行業B2B峰會】。這次會議為期三天，旨在和業界推廣基於“一帶一路”的推動下以【2017中國企業海外投資熱潮】為主題，深入剖析2017中國海外投資熱潮需注意的資產安全和稅務問題。此次會議上，一一介紹了12個地區或國家的稅務情況，並以各地申請工作簽證及移民情況和專業的人士進行交流。

本屆G20移民峰會參會國家有：美國、加拿大、澳大利亞、法國、英國、荷蘭、愛爾蘭、新西蘭、西班牙、葡萄牙、保加利亞、多明尼克、阿爾巴尼亞、聖盧西亞、聖基茨、馬來西亞、新加坡、日本、泰國、柬埔寨等，參會嘉賓包括：熱點國家駐廣州官員、廣東省移民協會、海外移民專案方、區域中心、房地產開發商、律師事務所、會計師事務所以及基金公司等派出的代表。

保得信移民專家副總裁陳嘉莉小姐(左三)受邀為嘉賓講者

保得信移民專家副總裁陳嘉莉小姐

保得信移民專家代表香港及荷蘭項目方，分享香港專才、企業移民方案，及荷蘭創業移民項目，解讀內地人移居香港政策，把脈各行業未來趨勢，保得信移民專家以“誠信、穩健、卓越、專業“工作態度，協助外國企業與民企合作開拓新市場。並提供企業對接、工作簽證及教育咨詢服務。

項目總監蕭偉鴻先生接受媒體訪問

項目總監黃偉力先生接受媒體訪問

項目總監黃偉力先生講述最新移民留學資訊

「一帶一路」倡議的推動

2015年中國實現直接投資項下的資本淨輸出，成為全球第二大對外投資國。2016年中國對外投資水準再創新高，全年對外非金融類直接投資累計達到1701.1億美元，同比增長44.1%。覆蓋全球164個國家和地區的7,961家境外企業。並購是中國企業海外投資的主要形式。中國企業走出去的模式正在逐步由產品走出去，企業走出去轉向產業集群走出去，以降低投資風險和成本、規避貿易摩擦、並且在沒有形成產業集群效益的國家獲得先發優勢。

2017年中國企業海外投資仍然有旺盛的需求，但是人民幣持續貶值隨而引發的資本外流激增的態勢，在短期內將面臨資本外流收緊管控。預計未來大宗交易量將有顯著下滑，跨行業並購將趨於謹慎，且部分非戰略性行業如房地產、酒店、娛樂類領域的投資也將受到一定程度的影響。

儘管如此，從長期來看中國企業海外投資趨勢不可逆轉。我們預計2017年中國企業海外投資將呈現以下趨勢：

「一帶一路」國家倡議驅動的海外投資仍然保持旺盛勢頭。中國製造業在全球建立產業園區的步伐繼續加快；
戰略投資仍然被鼓勵；
以技術和供應鏈為主的並購將保持快速發展；
智慧製造、數位經濟和消費升級將成為並購亮點；
西歐和北美仍然是海外並購最重要的目標國；
東南亞的直接投資和並購都會持續增加。

以下就全球主要國家的優惠政策及稅收體制進行介紹。

法國稅收優惠及稅收體系：
- 企業符合政策規定均可享受稅務優惠。
- 政府研發稅務抵償機制（CIR）。
- 稅收鼓勵政策，包括家庭稅收抵免，影視和多媒體稅收抵免等。
- 法國採取屬地稅制，而後改成綜合所得稅制。
- 稅務原則包括：法制，公立，平等，富者多交，貧者少交。
- 稅種：收入所得稅，消費稅，資本稅，地方稅。
德國稅務架構考慮因素：
- 通過控股公司轉移德國預扣稅。選擇一個歐盟國家，利用《歐盟母子公司指令》將股息預扣稅降至為零。
- 通過債務融資進行德國投資可以降低實行稅率。
- 債務融資支付利息通常無需繳納預扣稅，且德國與香港（非中國大陸）之間巨大的稅收套利。
英國優惠正常及稅收制度：
- 支出可以加倍抵扣應稅收入。
- 對企業實施專利商業活動所獲利潤徵收10%稅率，使企業保留大部分收入，利潤最大化。
- 對創新企業設立了鼓勵政策；某些節能資源的支出可享100%稅額扣減。
- 政府保持低稅制，吸引外來投資者。
- 英國分中央稅和個人所得稅兩種。
意大利稅收優惠及稅收體系：
- 促進可生能源發展，給與電價補貼等鼓勵政策。
- 按照歐盟標準特定地區與行業的投資進行補助。
- 出口加工保稅區的貨品享受零關稅待遇。
- 意大利關稅建立在直接稅（所得稅）和間接稅收。
- 直接稅包括：個人所得稅，公司所得稅和工商業地稅。
- 間接稅包括：增值稅，註冊稅，城市房地產稅，地籍稅。
荷蘭優惠政策及稅收體系：
- 鼓勵創業，促進企業創新，發展能源產業。
- 對中小企業出台鼓勵政策：研發稅抵免項目；增值稅減免和小規模投資補助。中小企業信貸支持。
- 企業在融資，研發創新，稅收及對外拓展方面給與中小企全方面的支持。
- 鼓勵企業出口及對外投資的金融支持。
- 荷蘭實行的是屬人稅制，居民納稅人全球收入承擔納稅義務。非居民納稅人僅就來源于荷蘭的收入納稅。
美國外商投資優惠政策及稅收體系：
- 美國通常歡迎外商投資。
- 聯邦政府投資鼓勵措施包括：稅收優惠，資金支援，資訊服務和技術協助等。
- 州和地方政府各種暫時費用條款來加速折舊抵扣以及發行工業債券。
- 美國現行稅法分兩種：“屬地管理”，“屬人管理”。
- 美國聯邦所得稅為世界最高之一。
- 企業的實際有效稅率（ETR）以及現金稅率有很大差異，取決於司法管制區，還取決定於投資時所選擇的稅制結構。
- 美國經營涉及銷售稅，使用稅，地方財產稅。
加拿大稅收優惠及稅收體系：
- 企業稅收優惠通常是將正常的企業稅率調低。
- 加拿大人控股的私人公司在科學研究與試驗發展方面的合格支出享有高達35%的可退還投資稅收抵免。不符合退還投資稅收的公司則可以申請15%的不退還投資稅收抵免額。
- 加拿大人控股的私人企業非稅務居民的全資子公司享有更多種類的減稅優惠。
- 加拿大稅收實行聯邦，省和地方三級課稅制度。聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權。
- 聯邦一級稅主要稅種有個人所得稅為主，輔之以社會保障稅與商品勞務稅。
- 省級稅收以個人所得稅與勞務稅為主，輔之以社會保障稅。地方稅以財產為主。
澳大利亞優惠政策及稅收體系：
- 特別重大項目可向聯邦政府推薦爭取資金扶持，稅收減讓和基礎設施鼓勵。
- 如公司符合研發支出，集團年營業收入少於2千萬澳元，公司可獲得退稅的43.5%的稅收抵免。或者公司可以獲得不可退稅的38.5%的稅收抵免。
- 偏遠地區的居民與僱主給予一定程度的稅收減免。包括福利稅，所得稅。澳北基礎設施基金提供優惠的基金輔助。
- 澳大利亞屬於聯邦法，由聯邦政府負責立法，稅務局為徵稅機構。
- 聯邦政府主要徵收：個人所得稅，公司所得稅，商品和勞務稅等。
- 州政府主要徵收：工資稅，印花稅，土地稅及商業買賣的交易稅等。
日本投資優惠政策及稅收體系：
- 日本政府積極吸引外資投資，撥付5億日元專項資金，招商引資。
- 日本經產省研究探討優惠政策，減免企業法人稅與所得稅。
- 簡化技術人員等簽證審查的入國手續。
- 日本對企業法人實行“屬地稅制”，在日本從事經濟企業的法人企業產生的利潤在日本納稅。
- 日本法人企業在境外所得利潤，制定了境外稅額低扣的規定，可從日本的應繳稅款中扣除境外已繳的稅款。
- 日本海關針對消費和財產的所得，轉移等徵收其他19種稅。
印度稅收體系：
- 印度實行中央，邦和地方三級課稅制度。稅制以憲法為基礎。
- 印度與中國在內的多個國家簽訂雙方經濟合約，避免雙重徵稅。
- 納稅人可以選擇享受實用的稅收協定優惠或依照本國稅法納稅。
新加坡稅收優惠及稅收體系：
- 新加坡優惠政策鼓勵投資，出口，增加就業機會，鼓勵研發高新技術產品。
- 新加坡為城市國家，全國統一稅制。特殊產業和服務，大型跨國公司，研發機構，區域總部，國籍船運給與減免稅優惠或資金扶持。
- 政府各項優惠，外企和本土企業一樣享受。主要分產業優惠政策，環球貿易補貼。
- 新加坡以“屬地原則”徵稅。任何人（公司）只要在新加坡取得，就需要新加坡納稅。
- 新加坡收到境外賺取的收入也須繳納收的稅。
韓國外國投資優惠政策及稅收體系：
- 韓國政府鼓勵投資經濟效益大的外商企業進行補償。
- 外商投資可以減免法人稅，所得稅等國稅和購置稅，註冊稅，財產稅，綜合地稅。
- 稅務優惠政策有國有，公有土地租借費減免。
- 外國技術人員在韓國國內提供服務，可以享受法人稅減免。
- 外資企業提供高新技術的所得，外資企業的高管工資收入可得稅務優惠。
- 韓國稅制透明度高，執法較嚴。分國稅和地方稅兩種。
- 國稅是為中央政府徵收國民的稅金。國稅是由關稅與國內稅組成，分為直接稅和間接稅。