第六屇二十国地产移民行业B2B峰会

保得信移民专家受邀出席了2017年9月20-22日由【海外置业指南】杂志在广州花园酒店举办的【第六届二十国地产移民行业B2B峰会】 。这次会议为期三天，旨在和业界推广基于“一带一路”的推动下以【2017中国企业海外投资热潮】为主题，深入剖析2017中国海外投资热潮需注意的资产安全和税务问题。此次会议上，一一介绍了12个地区或国家的税务情况，并以各地申请工作签证及移民情况和专业的人士进行交流。

本届G20移民峰会参会国家有：美国、加拿大、澳大利亚、法国、英国、荷兰、爱尔兰、新西兰、西班牙、葡萄牙、保加利亚、多明尼克、阿尔巴尼亚、圣卢西亚、圣基茨、马来西亚、新加坡、日本、泰国、柬埔寨等，参会嘉宾包括：热点国家驻广州官员、广东省移民协会、海外移民专案方、区域中心、房地产开发商、律师事务所、会计师事务所以及基金公司等派出的代表。

保得信移民专家副总裁陈嘉莉小姐(左三)受邀为嘉宾讲者

保得信移民专家副总裁陈嘉莉小姐

保得信移民专家代表香港及荷兰项目方，分享香港专才、企业移民方案，及荷兰创业移民项目，解读内地人移居香港政策，把脉各行业未来趋势，保得信移民专家以“诚信、稳健、卓越、专业“工作态度，协助外国企业与民企合作开拓新市场。并提供企业对接、工作签证及教育咨询服务。

项目总监萧伟鸿先生接受媒体访问

项目总监黄伟力先生接受媒体访问

项目总监黄伟力先生讲述最新移民留学资讯

「一带一路」倡议的推动

2015年中国实现直接投资项下的资本净输出，成为全球第二大对外投资国。 2016年中国对外投资水准再创新高，全年对外非金融类直接投资累计达到1701.1亿美元，同比增长44.1%。覆盖全球164个国家和地区的7,961家境外企业。并购是中国企业海外投资的主要形式。中国企业走出去的模式正在逐步由产品走出去，企业走出去转向产业集群走出去，以降低投资风险和成本、规避贸易摩擦、并且在没有形成产业集群效益的国家获得先发优势。

2017年中国企业海外投资仍然有旺盛的需求，但是人民币持续贬值随而引发的资本外流激增的态势，在短期内将面临资本外流收紧管控。预计未来大宗交易量将有显著下滑，跨行业并购将趋于谨慎，且部分非战略性行业如房地产、酒店、娱乐类领域的投资也将受到一定程度的影响。

尽管如此，从长期来看中国企业海外投资趋势不可逆转。我们预计2017年中国企业海外投资将呈现以下趋势：

「一带一路」国家倡议驱动的海外投资仍然保持旺盛势头。中国制造业在全球建立产业园区的步伐继续加快；
战略投资仍然被鼓励；
以技术和供应链为主的并购将保持快速发展；
智慧制造、数位经济和消费升级将成为并购亮点；
西欧和北美仍然是海外并购最重要的目标国；
东南亚的直接投资和并购都会持续增加。

以下就全球主要国家的优惠政策及税收体制进行介绍。

法国税收优惠及税收体系：
- 企业符合政策规定均可享受税务优惠。
- 政府研发税务抵偿机制（CIR）。
- 税收鼓励政策，包括家庭税收抵免，影视和多媒体税收抵免等。
- 法国采取属地税制，而后改成综合所得税制。
- 税务原则包括：法制，公立，平等，富者多交，贫者少交。
- 税种：收入所得税，消费税，资本税，地方税。
德国税务架构考虑因素：
- 通过控股公司转移德国预扣税。选择一个欧盟国家，利用《欧盟母子公司指令》将股息预扣税降至为零。
- 通过债务融资进行德国投资可以降低实行税率。
- 债务融资支付利息通常无需缴纳预扣税，且德国与香港（非中国大陆）之间巨大的税收套利。
英国优惠正常及税收制度：
- 支出可以加倍抵扣应税收入。
- 对企业实施专利商业活动所获利润征收10%税率，使企业保留大部分收入，利润最大化。
- 对创新企业设立了鼓励政策；某些节能资源的支出可享100%税额扣减。
- 政府保持低税制，吸引外来投资者。
- 英国分中央税和个人所得税两种。
意大利税收优惠及税收体系：
- 促进可生能源发展，给与电价补贴等鼓励政策。
- 按照欧盟标准特定地区与行业的投资进行补助。
- 出口加工保税区的货品享受零关税待遇。
- 意大利关税建立在直接税（所得税）和间接税收。
- 直接税包括：个人所得税，公司所得税和工商业地税。
- 间接税包括：增值税，注册税，城市房地产税，地籍税。
荷兰优惠政策及税收体系：
- 鼓励创业，促进企业创新，发展能源产业。
- 对中小企业出台鼓励政策：研发税抵免项目；增值税减免和小规模投资补助。中小企业信贷支持。
- 企业在融资，研发创新，税收及对外拓展方面给与中小企全方面的支持。
- 鼓励企业出口及对外投资的金融支持。
- 荷兰实行的是属人税制，居民纳税人全球收入承担纳税义务。非居民纳税人仅就来源于荷兰的收入纳税。
美国外商投资优惠政策及税收体系：
- 美国通常欢迎外商投资。
- 联邦政府投资鼓励措施包括：税收优惠，资金支援，资讯服务和技术协助等。
- 州和地方政府各种暂时费用条款来加速折旧抵扣以及发行工业债券。
- 美国现行税法分两种：“属地管理”，“属人管理”。
- 美国联邦所得税为世界最高之一。
- 企业的实际有效税率（ETR）以及现金税率有很大差异，取决于司法管制区，还取决定于投资时所选择的税制结构。
- 美国经营涉及销售税，使用税，地方财产税。
加拿大税收优惠及税收体系：
- 企业税收优惠通常是将正常的企业税率调低。
- 加拿大人控股的私人公司在科学研究与试验发展方面的合格支出享有高达35%的可退还投资税收抵免。不符合退还投资税收的公司则可以申请15%的不退还投资税收抵免额。
- 加拿大人控股的私人企业非税务居民的全资子公司享有更多种类的减税优惠。
- 加拿大税收实行联邦，省和地方三级课税制度。联邦和省各有相对独立的税收立法权。
- 联邦一级税主要税种有个人所得税为主，辅之以社会保障税与商品劳务税。
- 省级税收以个人所得税与劳务税为主，辅之以社会保障税。地方税以财产为主。
澳大利亚优惠政策及税收体系：
- 特别重大项目可向联邦政府推荐争取资金扶持，税收减让和基础设施鼓励。
- 如公司符合研发支出，集团年营业收入少于2千万澳元，公司可获得退税的43.5%的税收抵免。或者公司可以获得不可退税的38.5%的税收抵免。
- 偏远地区的居民与雇主给予一定程度的税收减免。包括福利税，所得税。澳北基础设施基金提供优惠的基金辅助。
- 澳大利亚属于联邦法，由联邦政府负责立法，税务局为征税机构。
- 联邦政府主要征收：个人所得税，公司所得税，商品和劳务税等。
- 州政府主要征收：工资税，印花税，土地税及商业买卖的交易税等。
日本投资优惠政策及税收体系：
- 日本政府积极吸引外资投资，拨付5亿日元专项资金，招商引资。
- 日本经产省研究探讨优惠政策，减免企业法人税与所得税。
- 简化技术人员等签证审查的入国手续。
- 日本对企业法人实行“属地税制”，在日本从事经济企业的法人企业产生的利润在日本纳税。
- 日本法人企业在境外所得利润，制定了境外税额低扣的规定，可从日本的应缴税款中扣除境外已缴的税款。
- 日本海关针对消费和财产的所得，转移等征收其他19种税。
印度税收体系：
- 印度实行中央，邦和地方三级课税制度。税制以宪法为基础。
- 印度与中国在内的多个国家签订双方经济合约，避免双重征税。
- 纳税人可以选择享受实用的税收协定优惠或依照本国税法纳税。
新加坡税收优惠及税收体系：
- 新加坡优惠政策鼓励投资，出口，增加就业机会，鼓励研发高新技术产品。
- 新加坡为城市国家，全国统一税制。特殊产业和服务，大型跨国公司，研发机构，区域总部，国籍船运给与减免税优惠或资金扶持。
- 政府各项优惠，外企和本土企业一样享受。主要分产业优惠政策，环球贸易补贴。
- 新加坡以“属地原则”征税。任何人（公司）只要在新加坡取得，就需要新加坡纳税。
- 新加坡收到境外赚取的收入也须缴纳收的税。
韩国外国投资优惠政策及税收体系：
- 韩国政府鼓励投资经济效益大的外商企业进行补偿。
- 外商投资可以减免法人税，所得税等国税和购置税，注册税，财产税，综合地税。
- 税务优惠政策有国有，公有土地租借费减免。
- 外国技术人员在韩国国内提供服务，可以享受法人税减免。
- 外资企业提供高新技术的所得，外资企业的高管工资收入可得税务优惠。
- 韩国税制透明度高，执法较严。分国税和地方税两种。
- 国税是为中央政府征收国民的税金。国税是由关税与国内税组成，分为直接税和间接税。